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              關于發布《三峽大學財務開支審批管理辦法》的通知

              2020-11-30 16:36  作者: 楊兵  文章來源: 校內公文  瀏覽次數:

              三峽大財〔202012










              關于發布《三峽大學財務開支審批管理辦法》的通知

               

              校屬各單位:

              經校長辦公會審議通過,現將《三峽大學財務開支審批管理辦法》予以發布,請遵照執行。

               

              附件:三峽大學財務開支審批管理辦法

               

               

              三峽大學

              20201123

              三峽大學校長辦公室

              20201123印發

               共印5

              附件:

              三峽大學財務開支審批管理辦法

              第一章 總則

              第一條  為明確經濟責任,規范財務開支審批行為,加強學校財務管理和監督,充分發揮資金效益,根據《中華人民共和國會計法》、《行政事業單位內部控制規范(試行)》、《高等學校財務制度》等財經法規以及學?!叭匾淮蟆毕嚓P管理規定,結合學校實際,制訂本辦法。

              第二條  本辦法適用于學校所有經費開支(含借款)的審批,各單位應嚴格執行。

              第三條  財務開支審批的基本原則

              嚴格執行財經法規;嚴格執行預算;加強內部控制;權責統一;簡化流程、規范高效。

              第二章 當事人

              第四條  學校經費開支實行經濟責任當事人制度。當事人指經費開支活動中的經辦人、驗收人或證明人、審批人。

              (一)經辦人

              經辦人是指商品和服務的購買人,勞務報酬的支付人,稅費、利息和保險的繳納人,借款和報銷事務的承辦人,工程維修項目現場管理人等。

              (二)驗收人或證明人

              1.驗收人是指基建、維修工程以及設備物資投入使用前辦理入庫或驗收手續的人員。

              2.證明人是指購買服務過程中的見證人或確??铐椫Ц墩鎸嵭缘囊娮C人。

              (三)審批人

              審批人是指學校根據權責統一原則授權后,對相關經費按規定行使管理權限的簽批人員。

              納入學校財務統一核算的事業經費,審批人為經費管理單位的行政負責人??v向、橫向科研項目經費的審批人為科研項目負責人。

              第五條  經辦人、驗收人、證明人、審批人共同對經濟事項承擔相應責任,對經費開支真實性、合法合規性、完整性和效益性承擔相應責任。

              第六條  各單位確定一名財務專管員,具體負責本單位財務工作業務指導、報銷業務審核等相關事宜。

              第三章 審批內容

              第七條  財務開支審批內容

              (一)財務開支是否符合國家財經法規,是否符合學校財務管理有關制度要求;

              (二)財務開支是否納入學校財務統一核算,經費開支范圍是否符合項目管理要求或合同約定;

              (三)財務開支的內容是否完整,事項和金額是否真實,是否符合效益性原則,票據是否合規,程序是否規范等;

              (四)經辦人、驗收人和相關審批人等報銷簽字手續是否齊全;

              (五)審批人認為應予核實的其他內容。

              第四章 審批權限

              第八條  財務開支實行“分類管理、分級授權、逐級審批”的審批制度。審批人應根據各自的職責、分工和所授權限,在授權范圍內進行審批,不得越權審批。

              第九條  審批人可以準確判斷開支事項真實、合法合規且在審批權限范圍內的最后審批行為謂之審定。不能直接審定只能核定數據或提出審批建議的行為謂之審核。

              審批人不能審定的,報上一級領導審定。

              第十條  多級審批的開支事項,按權限實行逐級審批。

              第十一條  審批人原則上為單位行政負責人。因工作需要,可以授權委托本單位副處級及以上負責人代行審批職責。

              縱向、橫向科研項目經費審批人可委托對科研項目情況熟悉的項目組成員代理審批。

              第十二條  經費審批委托書應詳細寫明委托雙方人員的情況、委托原因、被委托審批的經費名稱和委托時限等。

              審批委托和撤銷必須書面報財務處備案。

              第十三條  經濟事項審批堅持有效控制原則,審批人經辦的開支,由本單位其他副處級及以上領導審批,審批人不得審批本人經辦的費用開支,縱向、橫向科研項目經費由所在單位分管科研負責人審批。

              第十四條  單筆20萬元及以上的大額資金付款,須在正常審批程序基礎上加強審批。

              第五章 審批程序

              第十五條  日常報銷審批程序

              報銷日常財務開支時,先由經辦人在網上報賬系統填寫報銷單,并在報銷單上以及原始憑證背面簽名,注明開支用途,再由驗收人或證明人審核,最后由經費審批人簽明經費開支渠道及審批意見、時間。經費開支渠道變更時,審批人必須重新簽批。

              第十六條  人員經費開支審批程序

              發放職工工資、離退休人員生活費,履行正常審批手續后報人事處審批。

              第十七條  事前報批程序

              公出國()經費、公務車購置及運行費、公務待費、培訓費、會議費以及差旅費等經費開支要嚴格履行事前審批手續。出國()經費、培訓費、會議費及大型活動開支等,應履行事前任務和預算審批手續,按預算及相關規定開支。

              校外發生的公務接待,事前報分管校領導審批,報銷時校領導不再審批。

              縱向、橫向科研項目發生會議費、培訓費開支,事前任務和預算由項目負責人審批。

              第十八條 借款審批程序

              借款人在網上報賬系統填寫借款單,注明借款用途、經費渠道、金額、預計報銷沖賬日期等事項,經辦人在借款單上簽名,經費審批人審批。特殊情況下預借現金的,還需財務處分管負責人審批。

              借款人應為學校正式教職工。

              審批人應督促借款人在預計報銷沖賬期限內核銷借款,不能以周轉為由長期占用公款。

              第十九條  退款審批程序

              個人退款由退款人員填寫領款單,并附原繳款收據,單位退款由收款單位開具收據,經費負責人審批后退款。其中,退設備或工程質保金,由收款單位開具收據,設備或工程使用單位審核,設備或工程款經費開支渠道的預算控制單位負責人審批;退履約保證金,由收款單位開具收據,采購單位負責人審批。

              因收費標準變化等原因集中退學費,由財務處收費科科長審核,財務處分管負責人審批后,退至學生銀行卡。因學生學籍變動、住宿調整等退費,由財務處收費科科長和相關業務主管單位負責人審核,財務處分管負責人審批。

              第二十條  財務開支附有經過審批的相關專項經費預算報告,原始憑證開支內容與報告中所列的經濟事項一致,且所報銷金額不大于報告中所批金額的,由當事人簽名、審批后報銷,如報銷金額大于審批金額的,重新按程序辦理審批手續。經費報銷分階段進行的,建立報銷登記備查制度,首次報銷時須附原件,后續報銷提供報告復印件。

              第二十一條  大額資金付款審批程序

              大額資金付款實行加簽審批,已按學校相關規定審批的單筆20萬元(含)以上50萬元以下的開支,需由財務處分管資金負責人審定;50萬元(含)以上的開支,還需要報分管財務的校領導審定。

              第二十二條  免于辦理大額資金付款審批手續的事項

              按規定發放職工工資、離退休費,繳存職工社會保險費、職業年金、住房公積金和稅金,按規定撥付職工補助;

              發放工資時按國家政策和學校相關規定代扣代付項目;

              辦理非稅收入上繳國庫,計提工會經費、福利經費、各類專用基金;

              向校屬單位撥付水電費、物業管理費和臨床教學經費等;

              按規定領取安家費、撫恤金、喪葬費;

              借款時已履行相應審批手續,報銷時所報事項與借款事項一致,且報銷金額未超出借款金額的;

              簽訂合同的采購項目已經按相關規定履行相應審批手續,并嚴格按合同約定付款;

              退工程及設備質保金;

              支出事項已通過學校校長辦公會、黨委常委會研究決定,報銷金額未超出決議所列金額的;

              縱向、橫向科研項目經費財務開支事項。

              第二十三條  從外單位取得的原始憑證如有遺失,應當取得原開出單位蓋有公章的證明,并注明原來憑證的號碼、金額和內容等,附詳細說明,由經費負責人審批。如果確實無法取得證明的,如火車、輪船、飛機票等憑證,由當事人寫出詳細說明,經費負責人審批,財務處分管負責人審定;若金額在1萬元及以上的,還需分管財務的校領導審批。

              第二十四條  對納入公務卡強制結算目錄的公務支出,應當通過對公轉賬或公務卡結算。確因特殊原因,采取其他支付方式的,應寫明詳細原因,并附微信、支付寶等非現金支付憑據,由財務處分管負責人審批。

              第二十五條  各類財務開支審批必須符合國家有關國有資產、政府采購、科研項目等相關管理規定。

              第六章 注意事項

              第二十六條  經辦人、證明人、驗收人和審批人以及被委托人不得為相同人員,且應回避配偶和直系親屬關系。

              第二十七條  當事人在辦理財務簽批手續時,字跡一定要清晰可辨。

              第二十八條  非中文發票經國際合作與交流處將主要經濟內容翻譯確認并簽字蓋章后方可報銷。

              第二十九條  學校相關管理規章制度明確要求校領導審批的事項,由分管校領導審批。報送校領導審批事項,由各單位經辦人自行報送。

              第三十條  經費第一級審批人在審批時應明確意見,同時簽署姓名、時間和經費開支渠道,相關審批人審批時應明確簽批意見。報銷、借款或退款金額小于原始憑證實際金額的,當事人必須明確開支限額。

              第三十一條  對大量票面樣式、經濟內容等相同的原始憑證,按照財務規定粘貼整齊的,審批人可在第一張憑證上匯總簽批允許報銷的發票總額和張數,視同已履行正常審批程序,但經辦人必須在每張原始憑證上簽字。

              第七章 審批責任

              第三十二條  學校財務開支審批責任的認定遵循“誰主管、誰審批、誰負責”原則。經辦人、驗收人或證明人、經費負責人對所辦經濟事項的真實性、合法合規性、完整性和效益性承擔直接責任,其他審批人員承擔相應的審批(核)責任。

              一據 第三十三條 因審批不當造成經濟損失的,違反規定濫用審批權的,冒用、偽造審批人筆跡審批的,以及為逃避審批、監管,故意將開支內容進行拆分后審批的,學校將按相關規定處理,構成犯罪的,將移交司法機關處理。

              第八章 附則

              第三十四條  在審核報銷過程中發現有審批手續不全或違規審批的經濟業務,財務處有權拒絕辦理。

              第三十五條  本辦法由財務處負責解釋。

              第三十六條  本辦法自發布之日起施行,原《三峽大學財務開支審批管理辦法》(三峽大財〔201715號)同時廢止。

               

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